Налог на квартиру: кто платит имущественный налог, а у кого есть льготы по его уплате

Налог на имущество физических лиц относится к числу местных налогов, которые взимаются с собственников недвижимости. Налог начисляется ежегодно, а его размер определяется каждым муниципалитетом самостоятельно. В городах федерального значения (в России это Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) размер имущественного налога устанавливают законы этих субъектов федерации.

Имущественный налог владельцы квартир и домов обязаны уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, имущественный налог за 2023 год необходимо оплатить до 1 декабря 2024 года.

Самому человеку считать сумму налога не придется — его рассчитывает и начисляет налоговая инспекция, о чем владелец недвижимости получает уведомление в III квартале каждого года. В уведомлении указан объект недвижимости (или несколько), за который начислен налог и его сумма.

Хотите купить современную квартиру в новостройке Москвы или Московской области? Лучшие предложения уже собраны для вас — выбирайте и бронируйте.

Вне зависимости от того, кто проживает в квартире или доме, и проживает ли кто-нибудь вообще, плательщиком имущественного налога с точки зрения закона всегда будет собственник. То есть тот гражданин, которому объект недвижимости принадлежит по документам.

Сумма имущественного налога физических лиц рассчитывает налоговая инспекция исходя из определенной законодательством ставки. Налог представляет собой процент от кадастровой стоимости имущества, которую определяет Росреестр.

В настоящее время Налоговый Кодекс нашей страны предусматривает 3 вида базовой ставки, которые зависят от вида недвижимости и ее стоимости. Вот эти базовые ставки:

• 0,1% кадастровой стоимости. Определена для квартир, комнат, долей в квартирах, жилых домов. Ставка действует также для гаражей, машино-мест, хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, возведенных на участках для ведения личного подсобного хозяйства.

• 2% кадастровой стоимости. Такой имущественный налог платят собственники квартир или домов, кадастровая стоимость которых превышает 300 000 000 руб., собственники торговых центров и другой коммерческой недвижимости, попавшей в списки, утвержденные региональными властями, а также владельцы недвижимости, которая образована в результате раздела одного объекта на несколько.

• 0,5% кадастровой стоимости. Ставка действует для остальных объектов недвижимости — например, для хозяйственных построек площадью больше 50 квадратных метров.

При этом муниципалитеты вправе менять первую базовую ставку (0,1%), опуская ее до нуля, или же поднимая, но не более, чем в 3 раза. Для второй и третьей базовой ставки изменение процента на муниципальном уровне не предусмотрено и не допускается.

При расчете налога на имущество могут действовать льготы федерального или местного уровня. На федеральном уровне льгота, то есть полное освобождение от уплаты налога на имущество для одного объекта каждого вида, предоставляется пенсионерам, военнослужащим, участникам Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, детям-инвалидам, взрослым инвалидам 1 и 2 группы, героям СССР и России.

Льгота всегда распространяется только на один объект недвижимости, так, если герой России владеет двумя квартирами, то от уплаты налога на имущество он будет освобожден только в отношении одной из них. Объект, к которому будут применены льготы, владелец может выбрать сам. Если он этого не сделал, то налоговая инспекция автоматически применит льготу к объекту с самой высокой кадастровой стоимостью.

На местном уровне могут быть установлены дополнительные льготы, например, для детей из многодетных семей. Местные льготы могут покрывать как всю сумму имущественного налога, так и только его часть — на усмотрение властей муниципалитета.

Важное дополнение: льготы действуют только на квартиры или дома, которые используются для проживания, а не для предпринимательской деятельности. При этом стоимость недвижимости не должна превышать 300 000 000 руб.

Читайте также: Недорогие города России для жизни — где купить недорогую недвижимость в красивом месте

Налог на имущество может быть начислен пенсионеру, если он владеет двумя или более объектами недвижимости, или единственный объект недвижимости, находящийся в его собственности, превышает по стоимости 300 000 000 руб.

Во всех остальных случаях, при достижении пенсионного возраста, человек получает право на федеральную льготу по уплате налога на имущество — за один объект недвижимости каждого вида (1 квартира, 1 гараж, 1 земельный участок и прочее), который используется для проживания, налог на имущество начисляться не будет.

Налог на имущество не имеет возрастного ценза. Он начисляется на владельцев недвижимости любого возраста, даже, например, на младенцев, если на них оформлены квартиры или дома. При этом обязанность платить имущественный налог в этом случае лежит на родителях несовершеннолетних владельцев.

Чтобы узнать, сколько платить налог на имущество за квартиру, можно воспользоваться специальным налоговым калькулятором на сайте Федеральной налоговой службы. Он покажет ориентировочную, а не точную сумму.

Чтобы узнать точную сумму налога, необходимо дождаться уведомления о начислении налога на имущество, которое ФНС пришлет в личный кабинет налогоплательщика в III квартале текущего года.

Обязанность по уплате имущественного налога за владение квартирой, неважно, куплена она, подарена, получена по наследству или же в результате обмена, возникает с момента возникновения права собственности. То есть с момента регистрации права собственности на объект недвижимости в Росреестре. В случае, если квартира находится в собственности меньше года, налог начисляется по числу месяцев владения квартирой, в дальнейшем же он будет начисляться за каждый год владения этим объектом недвижимости.

Налог на квартиру рассчитывается исходя из базовой ставки и ее возможной коррекции на уровне муниципалитета. В целом, чем больше площадь квартиры или дома и чем выше их кадастровая стоимость, тем выше будет и налог. Но при этом важно учитывать, что все владельцы недвижимости имеют право на налоговый вычет, который предоставляется автоматически.

Вычет предоставляется в виде площади, за которую не начисляется имущественный налог.

Размеры вычетов на сей день таковы:

• Для индивидуального жилого дома — 50 м2.

• Для комнаты и доли в квартире или доме — 10 м2.

• Для квартиры и доли в индивидуальном жилом доме — 20 м2.

То есть за дом площадью меньше 50 «квадратов» имущественный налог платить не придется, так же как и за комнату в квартире площадью, например, 9 м2. А при расчете налога на квартиру площадью 100 м2 облагаться им будут только 80.

А еще при расчете имущественного налога учитывается коэффициент периода владения им, или КПВ, и размер доли собственности (РД). Так, если у квартиры два собственника, то размер доли каждого составит 0,5, — сумма налога будет разделена на две части. А если, например, три собственника с долями ¼, ¼ и ½ , сумма налога будет делиться на три части соответственно этим долям.

Коэффициент периода владения имеет значение в случае покупки или продажи квартиры в налоговый период, то есть в течение года, за который будет начислен налог на имущество.

Так, если квартира была куплена до 15 марта, то налог за текущий год будет начислен за период 10 месяцев (март войдет в налоговый период). А если после 15 марта — то налог будет начислен за 9 месяцев. Точно так же происходит при продаже квартиры, – если она продана до 15 числа месяца, он включается в налоговый период, если позже — нет.

С момента, когда человек владеет квартирой более года и до момента ее продажи, КПВ всегда равен единице.

Вот так выглядит полная формула расчета налога на имущество физических лиц:

(Кадастровая стоимость имущества – Налоговый вычет) × КПВ × РД × Ставка налогообложения = Сумма имущественного налога

Имущественный налог — обязательный платеж для собственников недвижимости. Он взимается ежегодно, а рассчитывается исходя из базовой ставки и дополнительных условий, принятых на уровне муниципалитета. Налог начисляется на основе кадастровой стоимости имущества и его сумма рассчитывается налоговой инспекцией.

Плательщиками имущественного налога считаются собственники недвижимости вне зависимости от того, кто реально проживает в квартире или доме. Налог распространяется на жилые дома, квартиры, комнаты, доли в квартирах, а также коммерческую недвижимость.

Льготы по налогу на имущество могут предоставляться как на федеральном, так и на местном уровне для определенных категорий граждан. Важно отметить, что налоговая инспекция обязана направить уведомление о сумме налогового платежа владельцу недвижимости в третьем квартале каждого года.

«Самолет Плюс» — онлайн-платформа и офисы по всей России. На одной платформе собраны все сервисы для:

• покупки недвижимости, 

• продажи недвижимости, 

• аренды недвижимости по всей России.

А также различные дополнительные услуги:

• дизайн интерьера;

• капитальный ремонт квартир;

• помощь в переезде;

• меблировка;

• страхование;

• оценка недвижимости;

• trade-in — возможность обменять старую квартиру на новую.