Налог на землю: когда и сколько платить в 2024 году?

Когда у вас есть в собственности земельный участок, то вы получаете право поступать с ним по своему усмотрению в рамках разрешенного вида использования этой земли. То есть вы можете разбить на земельном участке сад огород, построить дачный дом или дом для круглогодичного проживания или разместить, например, пасеку. Но владение землей предполагает и некоторые обязательства для ее владельца — например, ежегодную уплату земельного налога. Что это за налог, когда и сколько платить — рассказываем.

Правила применения этого налога определяется Налоговым кодексом, а именно главой 31 — она называется «Земельный налог». В соответствии с этим документом земельный налог относится к местным налогам — это значит, что он зачисляется в местный бюджет территории, в пределах которой находится ваш земельный участок.

Также земельный налог относится к числу имущественных налогов, то есть напрямую связан с тем имуществом, которое находится в собственности человека или компании.

Обязанность уплаты налога на землю возникает независимо от того, идет ли речь о физическом лице или компании, если земля:

• Находится в собственности (куплена, подарена, обменяна, унаследована, выделена).

• Находится в пожизненном наследуемом владении.

• Передана в постоянное, оно же бессрочное, пользование — за исключением аренды, так как арендаторы земельных участков не должны платить земельный налог.

Единой для всех твердой суммы земельного налога для физических лиц не существует. Сумма всегда зависит от кадастровой стоимости участка земли и той налоговой ставки, которая утверждена в конкретном муниципалитете. При этом размеры утвержденной налоговой ставки не должны превышать максимальные, заложенные в Налоговом кодексе (НК), а это от 0,3 % до 1,5 %.

Пониженная ставка 0,3 % применяется в таких случаях:

• Участок отнесен к землям сельхозназначения, к участкам в составе зон с/х использования в населенных пунктах.

• Участок занят жилым домом и объектами инженерной инфраструктуры.

• Земля приобретена или предоставлена для личного подсобного, дачного, садоводческого или огороднического хозяйства.

Все остальные земельные участки могут облагаться налогом по ставке до 1,5 % на усмотрение местных администраций.

Новелла расчета земельного налога, действующая с января текущего года: Если на участке, занятом жилым домом, есть еще какой-то объект недвижимости, не имеющий отношения к жилому фонду или инженерной инфраструктуре, то для этой части участка налог будет рассчитываться по ставке до 1,5 %.

Существуют и льготные категории граждан, которые могут быть освобождена от уплаты этого имущественного налога. Федеральные льготы по земельному налогу распространяются на представителей коренных народов Сибири, Севера и Дальнего востока — но только в том случае, если землю они используют для промысла, ведения хозяйства и традиционного образа жизни.

Местные льготы устанавливаются на уровне муниципалитетов, и будут разными для разных городов и районов. Но чаще всего к льготникам по земельному налогу относят многодетные семьи, инвалидов, ветеранов ВОВ и приравненных к ним граждан.

Читайте также: Что такое кадастровая стоимость. Как рассчитывается и зачем нужна

Земельный налог платят все компании, в собственности у которых есть участки земли. А вот если у бизнеса есть право безвозмездного бессрочного пользования, или земля находится в аренде, то налог платить не придется.

Иногда юрлица могут быть освобождены от уплаты налога частично или полностью — это происходит если участок, находящийся в их собственности, входит в список земель, не облагаемых налогом. Или если у бизнеса есть право на льготы — так, государство освобождает от уплаты земельного налога резидентов свободных экономических зон, компании, занимающиеся народными промыслами, и общественные организации инвалидов.

На местном уровне могут существовать и дополнительные льготы. Есть ли они в конкретном регионе, и каких компаний эти льготы касаются — можно посмотреть на специальном сервисе Федеральной налоговой службы.

Конкретные налоговые ставки по земельному налогу, в том числе для бизнеса устанавливают муниципалитеты и города федерального значения (это Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) самостоятельно, при этом ставки не должны быть выше максимума, заложенного в НК. Зависят ставки от категории и вида разрешенного использования земли.

В соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса предельные налоговые ставки таковы:

• 0,3 %. Ставка действует для сельскохозяйственных земель, земель, занятых жильем и объектами инженерной инфраструктуры. Так же ставка действует в отношении земель, купленных для жилищного строительства и в отношении участков, ограниченных в обороте из-за использования в обороне, безопасности или для таможенных нужд.

• 1,5 %. Ставка действует для остальных видов земельных участков.

Если на муниципальном уровне налоговая ставка не установлена, то налог рассчитывается исходя из максимальной ставки по формуле:

Кадастровая стоимость участка х Налоговая ставка = Сумма налога на землю

Налог на землю за 2023 год (а именно за этот налоговый период предстоит заплатить в 2024 году) в Московской области рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка земли и налоговой ставки 0,3 % от этой стоимости.

В среднем за участок размером 10 соток в Московской области владельцу, не имеющему права на налоговый вычет, придется заплатить около 5 000 руб. А вычет предоставляется Героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий, а также людям, которые принимали участие в ликвидации крупных ЧП на ядерных объектах. И всем пенсионерам.

Да, для граждан пенсионного возраста сохраняется обязанность по уплате земельного налога. Но, как сказано выше, каждый пенсионер имеет право на налоговый вычет — он предоставляется в размере кадастровой стоимости 6 соток земли. То есть если пенсионер владеет одним земельным участком площадью не более 6 соток, то по факту платить земельный налог ему не придется. Если же участков несколько, или размеры единственного участка превышают 6 соток, то земельный налог будет начислен на разницу — на то количество земли, которое находится во владении человека за вычетом 6 «льготных» соток.

Если пенсионер владеет несколькими земельными участками, то он может сам уведомить налоговую службу о том, в отношении какого участка он хочет применить налоговый вычет. Если такое уведомление в налоговую не поступило, то вычет автоматически будет применен к участку с наибольшей кадастровой стоимостью.

Ищете земельный участок в Москве или Московской области? «Самолет Плюс» поможет — заходите, смотрите, выбирайте

Земельный налог — местный. Он вводится в действие с соответствии с Налоговым кодексом и правовыми актами органов власти муниципальных образований, то есть поселений, муниципальных районов или городских округов.

Уплачивается он физическими лицами один раз в год, до 1 декабря текущего года за предыдущий год, то есть до 1 декабря 2024 года — за 2023 год. Уведомление о необходимости уплатить налог появится в личном кабинете налогоплательщика, а оплатить его можно как в онлайн-режиме, так и распечатав квитанцию и отправившись с ней в банк.

Юридические лица платят земельный налог либо 1 раз в год, до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ), либо поквартально, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как и другие местные налоги, земельный налог зачисляется в бюджет того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок.

Налоговый период для уплаты земельного налога — один календарный год. Физические лица владельцы земли платят налог один раз в год, до 1 декабря 2024 года им предстоит уплатить налог за владение землей в 2023 году.

Что касается юридических лиц, то они могут платить либо также 1 раз в год до 28 февраля следующего года,, либо 4 раза в год, поквартально.

По кадастровому номеру посмотреть сумму земельного налога возможности нет. Но на сервисе на сайте Росреестра можно узнать кадастровую стоимость земли, введя кадастровый номер.

А узнав величину налоговой ставки, установленную в конкретном муниципальном образовании, можно посчитать сумму налога на землю самостоятельно по формуле:

Кадастровая стоимость участка х Налоговая ставка = Сумма налога на землю

Можно также воспользоваться налоговым онлайн-калькулятором на сайте Федеральной налоговой службы.

Но делать все это не обязательно — налоговая служба сама все посчитает, и уведомление о необходимости уплатить конкретную сумму налога на землю появится в личном кабинете налогоплательщика-физического лица.

Земельный налог — это обязательный установленный государством платеж, который должны вносить и отдельные люди, и компании, владеющие земельными участками. Размер этого налога зависит от кадастровой стоимости земли а и налоговой ставки, установленной местной администрацией. Предельные ставки земельного налога в соответствии с Налоговым кодексом составляют от 0,3 % до 1,5 % кадастровой стоимости в зависимости от назначения и статуса участка. Платить налог на землю физические лица должны один раз в год, для юридических возможна уплата поквартально, если это предусмотрено правовыми нормами муниципального образования.

В 2024 году всем владельцам земельных участков предстоит заплатить налог за владение землей в 2023 году. Рассчитать налог можно самостоятельно, но в любом случае налоговая служба сделает это за вас и пришлет уведомление о начислении налога осенью 2023 года в личный кабинет налогоплательщика.

Остались вопросы? «Самолет Плюс» поможет вам разобраться, продать, купить или арендовать недвижимость, в том числе земельные участки, по всей России.

«Самолет Плюс» — онлайн-платформа и офисы по всей России. На одной платформе собраны все сервисы для:

• покупки недвижимости, 

• продажи недвижимости, 

• аренды недвижимости по всей России.

А также различные дополнительные услуги:

• дизайн интерьера;

• капитальный ремонт квартир;

• помощь в переезде;

• меблировка;

• страхование;

• оценка недвижимости;

• trade-in — возможность обменять старую квартиру на новую.